Travailleurs indépendants : quels sont les frais de repas que vous pouvez déduire en 2025 ?

> Commerçants, artisans et professionnels libéraux

Vous êtes dans l’impossibilité de rentrer chez vous pour la pause déjeuner ? Sachez que les frais de repas que vous prenez seul sur le lieu d’exercice de votre activité peuvent être considérés, sous certaines conditions et limites, comme des frais professionnels.

En tant que commerçant, artisan ou profession libérale soumis à l'impôt sur le revenu (IR), sous le régime des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices non commerciaux (BNC), vous pouvez déduire les frais supplémentaires de repas de votre résultat, sous certaines conditions.

Vos frais supplémentaires de repas pris sur le lieu d’exercice de votre activité sont déductibles de votre bénéfice lorsque vous n’avez pas la possibilité de rentrer déjeuner chez vous. En d’autres termes, le fisc exige que la distance, qui doit conserver un caractère normal, entre votre lieu d’exercice et votre domicile fasse obstacle à ce que le repas soit pris à votre domicile.

Par ailleurs, comme pour vos autres dépenses professionnelles, vous devez être en mesure de produire les pièces justificatives (notes de restaurant). À défaut, aucune déduction, même forfaitaire, ne peut être pratiquée.

Vous ne pouvez déduire de votre bénéfice que la fraction du repas qui excède le coût d’un repas pris à domicile, retenue dans une certaine limite. En effet, la fraction de la dépense qui correspond aux frais que vous auriez engagés si vous aviez pris votre repas à votre domicile constitue pour le fisc une dépense d’ordre personnel.

Seuls les frais supplémentaires engendrés par la prise du repas à l’extérieur constituent une dépense professionnelle, à condition qu’ils ne soient pas excessifs.

Le prix du repas pris à domicile est fixé à 5,45 € TTC. Cette fraction du prix du repas n’est jamais déductible.

La dépense est considérée comme exagérée lorsqu'elle excède une somme égale à 21,10 € TTC. En cas de dépassement de ce montant, vous devez, pour pouvoir déduire la totalité de vos frais supplémentaires de repas, être en mesure de justifier de circonstances exceptionnelles notamment au regard des nécessités de votre activité et des possibilités de restauration offertes à proximité de votre lieu d’activité, justifiant l’engagement d’une dépense plus élevée.

Achat d’un sandwich à la boulangerie pour un montant de 5 €

Aucune déduction possible puisque cela ne dépasse pas le coût d’un repas pris à domicile.

Repas pris au restaurant pour un montant de 15,50 €

Déduction possible : 15,50 – 5,45 = 10,05 €

Repas pris au restaurant pour un montant de 25 €

Impossible de déduire, sauf circonstances exceptionnelles, la fraction du prix du repas qui excède 21,10 €

Déduction possible : 21,10 – 5,45 = 15,65  €